税务

ChainCatcher 消息，据 Forbes 周五报道，美国国税局（IRS）正准备改革其自愿披露程序，计划降低罚款并加快税务违规案件的处理速度，适用范围涵盖涉及加密货币的案件。IRS 刑事调查负责人 Jarod Koopman 表示，该机构的目标是在 12 月前推出修订后的程序，并在纳税人完成规定提交流程后 120 天内结案。他称，新方案不会为数字资产单独设立披露通道，而是与其他形式的税务不合规行为适用同一套自愿披露程序。Koopman 还表示，修订后程序的罚款将大幅低于现行水平，但未给出具体数额，IRS 正考虑允许纳税人通过分期付款或和解要约清偿欠款。据 Forbes 报道，现行程序往往需要一年甚至更长时间才能完成，且主要面向故意不遵守税法、可能面临刑事起诉的纳税人，而非因疏忽出现申报错误的人。与此同时，立法层面正在推进另一项面向加密纳税人的自愿披露方案。《数字资产税收确定性法案》第 502 条款将针对过往违规行为设立带明确罚款标准的改正流程，该法案已于 9 月在众议院筹款委员会获得通过。

ChainCatcher 消息，据国家税务总局官网，税务总局发布提示，提醒离岸信托纳税人在 10 月 22 日过渡期结束前，申报缴纳离岸信托收益的个人所得税。过渡期内完成申报缴税的，不加收滞纳金。按照财政部、税务总局 7 月 24 日印发的《关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》（2026 年第 21 号），离岸信托纳税人须为离岸信托收益申报纳税。《公告》给予纳税人 90 日过渡期，税务部门将为纳税人提供税收辅导和办税服务。

ChainCatcher 消息，据 Cointelegraph 报道，美国国会正在推进的《数字资产税务确定性法案》（H.R. 10357）第 502 条规定，财政部长须在该法案生效后 12 个月内建立数字资产自愿披露计划。 符合条件的纳税人可通过提交修正申报表并缴纳欠税、利息及计划罚款，纠正过往的数字资产税务违规行为。该法案已于 9 月 16 日获众议院筹款委员会以 38 比 5 的投票通过，但尚未正式成为法律，仍需经众议院、参议院通过并由总统签署。 数字资产税务行动组织执行主任 Andrew Gordon 表示，这是一项将帮助许多普通纳税人的重大变化，却鲜少受到关注。他指出，美国投资者正面临新的 1099-DA 经纪商报告规则下的首个申报季，该规则让国税局对加密交易拥有更高可见度，但并未解决规则生效前的年份。注册会计师、Crypto Tax Advisors 创始人 Sharon Yip 也表示，普通加密投资者的申报错误十分常见，现有程序缺乏标准化流程，无法为非故意违规者提供可预期的罚款待遇。 根据第 502 条，纳税人通常须在计划建立后 24 个月内提交修正申报表，法案设定了两档罚款标准。以伪证罪处罚为担保、证明违规既非欺诈也非故意的纳税人，在计划启动后前 12 个月内申报，可对每年 2.5 万美元以内的欠税部分适用 0% 罚款，超出部分适用 5%； 未作此证明者，则分别适用 25% 和 40% 的罚款，错过初始窗口后税率还将上调。法案同时提供特定民事罚款豁免，未作证明的纳税人在所披露信息范围内可免于刑事移送。CoinTracker 2026 年报告显示，仅 49% 的加密用户正确理解出售加密资产属于应税事件。

ChainCatcher 消息，加密媒体 Watcher Guru 发文称，澳大利亚提出立法，要求报告加密货币交易，并开展国际税务信息共享。根据该法案，加密平台将须自 2027 年 7 月起，向税务机关报告涉及澳大利亚居民的交易。

ChainCatcher 消息，据 Journal du Coin 报道，法国 2027 年财政预算法案已于 10 月 1 日提交国民议会，财政委员会自 10 月 7 日起陆续表决十项加密货币修正案。截至 10 月 8 日，三项已获通过：稳定币兑换纳入应税事件（自 2027 年 1 月 1 日起）、超 80 万欧元加密资产适用离境税、加密亏损可延期抵扣十年；个人财富税扩大至加密资产的提案遭否决；Paul Midy 提交的一项减税修正案因违反宪法第 40 条（禁止减少公共收入）被直接裁定无效。此外，欧盟 DAC8 指令已于 2026 年 1 月 1 日起强制平台收集用户身份及交易数据，并将于 2027 年 6 月 15 日前首次向税务机关申报，无需议会表决即可生效。另有提案拟要求申报价值 10 万欧元以上的自托管钱包，违者最高罚款 1 万欧元。上述修正案尚未具有法律效力，全体议员大会将于 10 月 13 日至 19 日审议，最终投票定于 11 月 17 日。

ChainCatcher 消息，英国税务海关总署正推动扩大加密资产信息调查权限，拟允许税务机关向加密资产服务商直接调取客户资料，并更新软件及电子记录检查规则。英国加密税务软件公司 Recap 警告，拟议法规对服务商的定义过于宽泛，可能涵盖非托管钱包软件、区块链浏览器、硬件钱包制造商及税务软件提供商。由于比特币交易记录公开透明，投资者姓名、住址及税务身份一旦与链上钱包地址关联，可能暴露其长期资产活动记录，增加数据泄露、勒索及人身攻击风险。

ChainCatcher 消息，ETF Store 总裁 Nate Geraci 就美国财政部针对 351 交易所发布的最新通知表示，其初步解读并不像部分行业人士那样乐观。Geraci 认为，如果转入 ETF 的资产组合与 ETF 自身投资策略存在重大差异，可能会面临问题，尤其是在相关资产随后通过实物赎回被迅速减持或完全卖出的情况下。他同时指出，财政部此次指引对于具体适用边界的表述并不清晰，目前很难判断哪些操作可以被允许，预计后续还将出台进一步指引。

ChainCatcher 消息，阿根廷承诺实施经合组织制定的《加密资产报告框架》，并最迟于 2029 年 9 月启动加密资产交易税务信息自动交换。阿根廷需在 2029 年前将该框架纳入本国法律，并明确相关加密资产服务提供商的报告义务。交易平台、中介及其他相关服务商将负责识别符合条件的用户，收集姓名、地址、税务居住地、纳税人识别号及加密资产买卖、转账等交易信息。该措施不会新增税种，也不意味着用户将自动产生新的纳税义务；阿根廷税务机构 ARCA 可获得本国居民境外加密资产交易的标准化信息，并与纳税申报进行比对。首个纳入该机制的年度信息报告期尚未公开确定。

ChainCatcher 消息，保加利亚国民议会于 9 月 9 日以 149 票赞成、0 票反对、10 票弃权通过《税收和社会保障程序法》修正案，将允许保加利亚国家税务局获取加密资产用户详细信息。该法案经 240 席议会表决通过。修正案落实两项欧洲联盟（EU）指令，加密资产相关企业须登记并向保加利亚国家税务局报告用户姓名、地址、出生日期和地点、税务居住地及税号，并提交各类加密资产的交易数据，包括收到的毛额、交易数量、法币买卖笔数及加密资产兑换情况。隐私倡议人士批评数据收集范围过广，认为强制披露个人信息可能带来安全风险。加密交易者和小型企业则表示，登记及报告要求将增加合规成本；法案支持者认为其符合欧盟标准，有助于遏制逃税。相关指令要求欧盟成员国在 2025 年 12 月 31 日前完成采用。

ChainCatcher 消息，Bitcoin News 在 X 平台发文表示，CFTC 批准 Kalshi 的比特币永续合约作为期货产品后，交易者如何向美国国税局申报收益面临不确定性。 若该产品被认定为《美国税法》第 1256 条规定的受监管期货合约，无论持有期限，相关收益通常按 60% 长期资本利得和 40% 短期资本利得处理。CME 认为 Kalshi 永续合约实为掉期，而掉期明确不属于第 1256 条适用范围。CFTC 的分类支持其属于期货产品的观点，但不对美国国税局构成约束；在美国国税局、美国国会或法院直接处理比特币永续合约前，其税务处理仍未确定。

ChainCatcher 消息，Aave 创始人 Stani Kulechov 表示，已向英国税务海关总署提交意见，建议改善加密货币抵押贷款和稳定币的税务定位。同时，他主张未来允许稳定币纳入英国个人储蓄账户（ISA），使稳定币借贷用户有机会享受相关税收优惠。

ChainCatcher 消息，据 Bitcoin.com 报道，瑞典税务局对博登市六家加密货币矿企开出约 5,650 万美元（约 5.4 亿瑞典克朗）的补税及罚款单，指控其通过复杂公司架构伪装挖矿业务、非法套取数据中心税收优惠。此次执法源于 2024 至 2026 年的全行业审计，全国共九家矿企被追缴逾 5,000 万美元税款，博登六家企业占绝大多数。其中，Hive Digital 旗下子公司 Bikupan Datacenter 因无力缴税已启动财务重组，并就税务裁定向最高行政法院提起上诉。此前公共广播机构 SVT Norrbotten 调查显示，加密矿企已累计使瑞典政府损失约 1 亿美元税收。

ChainCatcher 消息，英国政府发布首份应税加密资产收益官方统计，2024-25 纳税年度有 240 人分别申报超过 100 万英镑资本利得，合计申报 7.17 亿英镑，占 1.76 万人申报总额 13.8 亿英镑的一半以上。英国税务海关总署（HMRC）表示，1.76 万人申报加密资产处置收益 138 亿英镑、应税收益 13.8 亿英镑，人均约 7.8 万英镑；其中约 87% 为男性，13% 为女性。出售、兑换、消费代币或向他人赠送资产均可能触发税务义务。HMRC 在过去 12 个月发出 8.1 万封加密税务信，较约 6.5 万封增加 25%，接近 2023-24 纳税年度的 2.7714 万封。英国财政部财务秘书兼总支付总监 James Murray 表示，加密资产收益与其他收益一样需要纳税。英国拟自 2027 年 4 月 6 日起调整部分 DeFi 交易税务处理，相关借贷和流动性池交易通常在发生经济处置前递延资本利得税，预计影响约 70 万人。HMRC 估计，其加密税务合规和教育活动已在 2024-25 年度额外带来 1.68 亿英镑资本利得税。

ChainCatcher 消息，Bitcoin News 在 X 平台发文表示，法国本月披露其税务管理部门遭黑客入侵，约 67.8 万名个人和企业的相关数据被窃。被窃数据据称包括姓名、地址、收入及房产信息。对据称数据库的分析发现，其中有 26,805 条记录显示收入超过 10 万欧元，包括 386 条超过 100 万欧元。根据 CertiK 数据，2026 年上半年全球已核实的 52 起加密货币扳手攻击中，法国占 33 起。法国检察官还指控一名税务部门员工利用政府数据库识别加密货币投资者，并向参与人身攻击和勒索的犯罪分子出售个人信息。最新数据泄露事件尚无公开关联的人身攻击事件，但数十万人的敏感财务和位置数据目前可能已不再受政府控制。

ChainCatcher 消息，据 CoinDesk 报道，英国税务海关总署（HMRC）首次在个人所得税申报中单独披露加密资产收益数据。2024-2025 财年共有 240 名纳税人申报加密货币资本收益超过 100 万英镑（约 136 万美元），17,600 人申报应税加密资产处置收益，总额达 13.8 亿英镑（约 18.7 亿美元），人均约 7.8 万英镑，其中近 90% 为男性。 HMRC 表示，已开始实施经济合作与发展组织（OECD）的加密资产报告框架，要求加密服务提供商向税务机关报送客户数据，预计 2027 年起接收相关数据，以便交叉核对纳税人申报信息。此外，HMRC 称 2024-25 财年通过合规与教育活动额外征得 1.68 亿英镑（约 2.282 亿美元）的资本利得税。

ChainCatcher 消息，Chainalysis 最新报告显示，2025 年全球链上潜在应税加密活动规模至少达 4570 亿美元，而经济合作与发展组织（OECD）的加密资产报告框架（CARF）仅覆盖其中约 14% 的链上应税活动。报告估算，美国贡献约 1126 亿美元，北美地区以 1346 亿美元居首，欧盟以 1251 亿美元紧随其后。该估算涵盖已实现收益、挖矿、质押和借贷等产生的收入，以及以加密资产计价的支付，但不包括中心化交易所内部的交易活动。CARF 于 2026 年 1 月 1 日起在包括英国和欧盟在内的 48 个司法管辖区启动数据收集，要求符合条件的加密平台收集客户及税务居民信息，并向国内税务机关报告交易数据，以便跨境共享。报告指出，CARF 以加密中介机构为核心的设计是造成覆盖缺口的主要原因。曾参与 CARF 制定的前 OECD 顾问 Colby Mangels 表示，该框架围绕以加密交易为业务的中介机构设计，因此大量去中心化金融活动因缺乏中心化运营方或托管关系而处于报告范围之外。Mangels 称，税务机关正关注反洗钱监管进展，包括 DeFi 平台或其运营方何时应被视为受监管的加密服务提供商。

ChainCatcher 消息，英国税务海关总署（HMRC）过去 12 个月向涉嫌未缴税的加密货币投资者发出 8.1 万封警示信，较上一年度约 6.5 万封增加 25%。此类信函旨在促使收件人披露未缴税款，之后 HMRC 才会启动正式调查。加密货币兑换、使用代币购买商品或服务，以及向他人转赠代币，均可能构成应税处置。借贷、质押等活动产生的收入可能适用所得税规则，英国居民通常须就全球范围内的相关收入和收益纳税。计划于 2027 年 4 月实施的规则将对符合条件的加密借贷和自动做市安排适用无收益、无损失处理，直至发生经济处置，预计影响约 70 万人。加密资产报告框架要求服务商提交 2026 年交易数据，报告期为 2027 年 1 月 1 日至 5 月 31 日。预计 52 个司法辖区将在 2027 年交换相关数据，2028 年再增加 15 个。

ChainCatcher 消息，据 Protos 报道，英国税务海关总署（HMRC）在 2025/2026 财年向疑似欠税的加密货币持有者发送逾 81,000 封警告信，较 2024 年的 27,714 封增加近三倍。HMRC 认为，大部分未缴税款源于 2022 年至 2025 年牛市期间的资本利得。信件提醒用户，出售、赠予、兑换或使用加密货币进行消费均可能触发资本利得税义务，违规者将面临最高 100% 的税款罚款及利息，涉及离岸转账则处罚力度更重。此外，HMRC 预计明年将获得强制境外加密平台披露用户信息的新权力，预计到 2030 年额外征收 3.15 亿英镑税款。

ChainCatcher 消息，法国财政部长确认，黑客于 6 月底入侵法国公共财政总局系统，并窃取了个人和企业纳税人数据。据追踪法国网络攻击的平台 FrenchBreaches 称，此次事件影响约 678,437 人，相当于法国人口约 1%，但具体人数仍在调查中，尚未最终确认。被泄露数据据称包括姓名、出生日期、家庭住址、电话号码、电子邮件、税务识别信息和收入数据等敏感信息。其中，近 27,000 人税收收入至少为 10 万欧元，386 人超过 100 万欧元，另有 8 人超过 1000 万欧元。报道称，该数据库已在暗网市场以数千欧元价格出售。攻击者自称 ZeroBytes，声称其通过内部搜索工具提取相关记录，随后才被发现并切断访问。这一事件引发加密行业担忧，因为法国近年针对加密持有者的“wrench attack”暴力抢劫事件明显增加。若高收入人群、地址和联系方式被泄露，可能为犯罪分子提供更精确的目标名单。