加密货币税务

ChainCatcher 消息，区块链分析公司 Chainalysis 估算，法国 2025 年潜在应税加密货币活动达 94 亿美元，其中支付 52 亿美元、资本利得 25 亿美元、挖矿及质押收入 17 亿美元。法国纳税人 2024 年度仅申报 3.68 亿欧元净收益，涉及约 2.4 万人，较上一年度约 7700 人及 1.508 亿欧元有所增加。Chainalysis 表示，部分国家加密货币税务不合规率可能超过 90%。欧盟第八版行政合作指令 DAC8 已于 2026 年 1 月 1 日生效，要求加密服务商收集用户身份及交易数据。成员国税务机关将于 2027 年 9 月 30 日起跨境交换相关记录；CARF 目前覆盖全球潜在应税链上活动约 14%。

ChainCatcher 消息，英国税务海关总署（HMRC）过去 12 个月向涉嫌未缴税的加密货币投资者发出 8.1 万封警示信，较上一年度约 6.5 万封增加 25%。此类信函旨在促使收件人披露未缴税款，之后 HMRC 才会启动正式调查。加密货币兑换、使用代币购买商品或服务，以及向他人转赠代币，均可能构成应税处置。借贷、质押等活动产生的收入可能适用所得税规则，英国居民通常须就全球范围内的相关收入和收益纳税。计划于 2027 年 4 月实施的规则将对符合条件的加密借贷和自动做市安排适用无收益、无损失处理，直至发生经济处置，预计影响约 70 万人。加密资产报告框架要求服务商提交 2026 年交易数据，报告期为 2027 年 1 月 1 日至 5 月 31 日。预计 52 个司法辖区将在 2027 年交换相关数据，2028 年再增加 15 个。

ChainCatcher 消息，据 Crypto Politan 报道，波兰总统 Karol Nawrocki 于本月早些时候签署新法，将欧盟 DAC8 指令正式纳入本国立法，未依规申报加密货币收益的投资者将面临最高 75% 的惩罚性税率。 DAC8 即《欧盟直接税行政合作指令》第八修正案，专门针对数字资产，要求交易所、经纪商及钱包服务商等平台收集用户及交易数据并上报税务机关，各成员国税务部门将自动共享上述信息。波兰国家税务局（KAS）将借此掌握境内加密货币投资者的持仓与交易情况。 据当地媒体估计，波兰约有 300 万人持有加密货币，但目前仅约 1% 的投资者依法纳税。按现行规定，2025 年加密货币交易所得须于 2026 年 4 月 30 日前通过 PIT-38 表格申报，适用 19% 的统一资本利得税率；挖矿及质押奖励在收到时免税，但兑换为法币时须缴税。

ChainCatcher 消息，据 CriptoNoticias 报道，巴拉圭国家税务总局发布第 47/26 号决议，加强对比特币和加密货币的税务监管。新规要求平台和管理方必须详细报告用户每笔交易，包括钱包地址、所用网络及交易哈希等敏感数据。监管范围涵盖年度超过 5000 美元的捐赠、继承和 NFT。该措施旨在将数字资产纳入国家税收体系，同时遵循金融行动特别工作组的反洗钱建议。

ChainCatcher 消息，随着 2026 年临近，美国加密投资者即将面对与以往截然不同的报税环境。多项新规将在 2025 年交易、2026 年报税季集中生效，被业内称为加密税务的“分水岭时刻”。 核心变化之一是 Form 1099-DA。自 2025 年起，美国中心化交易所等“经纪商”需向 IRS 报告用户的加密资产出售与处置情况，并在 2026 年首次寄送 1099-DA 表格。初期表格大多只包含出售金额（gross proceeds），不含成本价（cost basis），若纳税人未能自行清晰申报，IRS 可能默认成本为零并自动发出税务通知。 与此同时，“按钱包分别核算成本”将取代此前普遍使用的“统一资金池”算法。IRS 要求每个交易平台账户或钱包单独追踪成本，卖出时只能匹配该钱包内的资产批次。这对多交易所、DeFi 和自托管用户影响尤为显著。 业内税务专家指出，重建历史账本、整理所有链上与链下交易记录，将成为一次性但极其繁琐的工程。虽然 IRS 在 2024-28 号程序中提供了过渡性安全港，但合规窗口期短，真正完成的投资者并不多。 税务专家警告，如果不提前准备，2026 年的报税季可能因数据不匹配而“自动触雷”。在更数据化、更严格的 IRS 监管下，主动记录、提前规划、尽早与熟悉加密资产的税务专业人士合作，正成为加密投资者的“必修课”。

ChainCatcher 消息，日本国税厅于今日公布 2024 年度税务调查结果显示，针对加密货币交易个人共实施 613 起实地调查，追缴税额合计约 46 亿日元，较上一年度的 35 亿日元增长约 31.4%，调查件数亦同比增加约 14.6%。国税厅指出，加密货币相关案件在单笔追缴税额及申报漏报所得金额方面，均明显高于所得税实地调查整体平均水平。当前税务调查重点包括损益计算准确性、交易记录完整性，以及 DeFi、空投、挖矿、质押等特殊交易的申报处理；若涉及多家国内外交易所，需合并申报全部损益，否则可能被认定为申报遗漏。此外，国税厅表示，已持续加强对互联网交易的数据收集与分析，并引入 AI 技术辅助筛选调查对象。若被认定存在漏报或无申报行为，除补缴税款外，还可能被加征延滞税及附加税，无申报情形最高可加征 20%，若存在故意隐匿或造假，重加算税税率最高可达 35% 至 40%。在税制层面，日本政府与执政党正讨论将加密资产所得由现行综合课税调整为与股票类似的申报分离课税，税率或统一为 20%，并引入损益通算及亏损结转机制，相关改革方向有望在年末税制改革大纲中进一步明确。

ChainCatcher 消息，香港于周二的新闻稿中表示，正就 CARF 的实施和税收报告标准的修改征求意见。此举明确与当地政府打击跨境逃税的努力相关。香港财经事务及库务局局长 Christopher Hui 表示，采用 CARF 将表明政府“致力于促进国际税收合作和打击跨境逃税”。除 CARF 外，香港还在征求有关采用共同报告标准（CRS）的意见。CARF 和 CRS 均为经济合作与发展组织（OECD）的倡议，旨在使国际税收报告的各个方面标准化。目前 CARF 已获全球广泛采用。OECD 维护的最新列表显示，已有 48 个国家承诺在 2027 年之前采用 CARF，27 个国家承诺在 2028 年之前采用，美国承诺在 2029 年之前采用。

ChainCatcher 消息，据 The Block 报道，加拿大通讯社获取的法庭文件显示，过去三年间，加拿大税务机关通过加密货币相关审计已征收逾 1 亿加元（约合 7,200 万美元）税款，但自 2020 年以来尚未提起任何刑事指控，这揭示出该国执法能力存在结构性局限。 加拿大税务局的审计团队已处理 230 多份档案，并估计使用加密货币平台的纳税人中，有 40% 未申报纳税或存在高度不遵从风险，不过加拿大税务局认为“无法可靠识别加密货币领域的纳税人并评估其所得税遵从情况”。此外，报告称，加拿大税务局已通过法院命令从 Dapper Labs 获取了 2,500 名用户的数据。加拿大税务局最初寻求获取 Dapper 前 18,000 名用户的信息，经与该公司高管和律师谈判后，最终确定为 2,500 名。加拿大税务局 9 月向联邦法院提交的申请，是继 2020 年向多伦多交易所 Coinsquare 发出类似命令后，法院第二次下令加拿大加密货币公司披露此类信息。

ChainCatcher 消息，据 Cointelegraph 报道，瑞士联邦委员会和国际金融事务国务秘书处周三宣布，将自动与海外税务机构交换加密货币账户信息的规则实施时间推迟至 2027 年。加密资产报告框架（CARF）规则仍将按原计划于 2026 年 1 月 1 日写入法律，但实施时间将推迟至少一年。瑞士政府表示，推迟的原因是税务委员会暂停了关于瑞士打算根据 CARF 交换数据的合作伙伴国家的审议。CARF 是经济合作与发展组织（OECD）于 2022 年批准的全球框架，旨在通过共享加密货币账户数据来遏制通过加密平台进行的税务逃避。目前已有包括瑞士在内的 75 个国家签署了该框架，计划在未来 2 至 4 年内实施。

ChainCatcher 消息，据 Cointelegraph 报道，阿联酋财政部宣布已签署《加密资产报告框架（CARF）下信息自动交换多边主管当局协议》，正式承诺实施经济合作与发展组织（OECD）的全球数字资产报告制度。 该框架将在参与司法管辖区之间建立加密资产活动税务相关信息的自动交换机制，以加强国际透明度和税务合规合作。阿联酋财政部表示，将于 2027 年推出该框架，预计 2028 年开始初步信息交换。阿联酋加入了 50 个承诺在未来几年实施 CARF 的司法管辖区，包括新西兰、澳大利亚和荷兰等国。此前，韩国也已敲定实施 CARF 协议。

ChainCatcher 消息，根据 Chainalysis 最新报告，德州居民 Frank Richard Ahlgren III 因在出售价值 400 万美元比特币过程中的税务犯罪，被判处 2 年监禁，并被勒令向美国支付 109.5031 万美元的赔偿金。这是首个纯加密货币相关的税务欺诈案件。 报告显示，Ahlgren 通过多个钱包转移比特币、进行面对面的点对点交易，以及使用 CoinJoin 和 Wasabi Wallet 等混币器等复杂手段来隐藏资金流向。在区块链分析公司 Chainalysis 的协助下，调查人员通过追踪交易流程，最终使美国国税局（IRS）成功将其绳之以法。

ChainCatcher 消息，据 Cointelegraph 报道，美国国税局（IRS）任命了两名来自私营部门的加密货币税务专家，将帮助领导国税局建立专注于数字资产的服务、报告、合规和执法计划。 美国正式报税季于 1 月 29 日开始，此后美国国税局多次发布通知，敦促公民报告所持有的加密货币和数字资产收入，包括不可替代代币（NFT）。

ChainCatcher 消息，Coinbase 首席法务官 Paul Grewal 在社交平台上表示反对美国财政部拟议的加密货币税务报告法规，这关系到公平和对新兴行业的创新。 Paul Grewal 表示拟议的法规远超出了国会的授权，即建立与传统金融同等的税务报告规则，使数字资产处于不利地位，并有可能损害刚刚起步的新兴行业。这些规则还要求报告几乎所有数字资产交易，甚至是购买一杯咖啡，为监视消费者的日常金融活动开启一个危险的先例。收集此类数据没有合法的公共目的，并且可能会给 Web3 初创公司带来沉重的负担，也已经超过美国国税局的数据分析的能力。

ChainCatcher 消息，据 Financial IT 报道，加密货币税务公司 TaxNodes 完成 160 万美元种子轮融资，ZebPay 首席执行官 Rahul Pagidipati、Shardeum 首席执行官 Nischal Shetty、CoinSwitch 和 Ajeet 联合创始人兼首席执行官 Ashish Singhal、Reflexical 的创始人 Khurana 等参投。 据加密数据平台 RootData 显示，TaxNodes 是一家加密会计和税务企业，旨在解决加密生态系统中日益严重的合规和内部控制问题。TaxNodes 正在为零售加密货币投资者和交易者构建一个全球产品，使他们能够从跨多个交易所持有的加密资产中建立盈利能力，并准确估计他们的纳税义务。（来源链接）

ChainCatcher 消息，币安推出加密货币税务计算器 Binance Tax，旨在帮助用户计算在币安生态中与加密货币有关的税收。目前，该产品仅针对加拿大、法国地区用户，且免费使用。 币安表示，Binance Tax 仍处于早期阶段，因此其算法尚未涵盖币安生态系统中的所有交易类型。币安用户应在最终税务报告中进行相应调整。（来源链接）

ChainCatcher 消息，据 Blockworks 援引消息人士报道，加密货币税务服务公司 ZenLedger 已裁员 10%，共计 6 名员工，与此同时 ZenLedger 的收入和新客户渠道在 2022 年 10 月提交美国延期联邦纳税申报表的截止日期之前仍同比增长约 100%。 此外，据加密项目数据平台 Rootdata 显示，今年 5 月份 ZenLedger 完成 1500 万美元 B 轮融资，ParaFi Capital 领投。（来源链接）

链捕手消息，加密货币税务服务公司 ZenLedger 宣布完成 1500 万美元 B 轮融资，本轮融资由 ParaFi Capital 领投，Bloccelerate VC、King River Capital、G1 Ventures、Main Street Investment、Three Point Capital、Shorooq Partners、VaynerFund、Blizzard Fund 和 AngelList Quant Fund 参投。 ZenLedger 通过收集来自钱包、交易平台和 NFT 的交易数据，帮助 Token 持有者应对加密税的模糊性。目前 ZenLedger 有 50,000 名用户。 据悉，ZenLedger 计划利用新资金扩大其团队，并推出为注册投资顾问和注册会计师领域的潜在客户量身定制的新产品。（来源链接）