税制政策

市場の情報によると、韓国国税庁は約220万ドルを投資して、暗号通貨取引を追跡し、脱税者を摘発するためのAIシステムを構築中で、2026年末までに完成する見込みです。このシステムは、取引所の取引記録とブロックチェーンデータを統合し、マネーロンダリング、未申告の贈与、オフショア脱税などの疑わしい取引を特定し、追跡範囲を非管理型ウォレットにまで拡大します。国税庁は、Upbit、Bithumbなどの5大取引所と実施の詳細を調整しており、最終的な税務ガイドラインは2026年末に発表される予定です。韓国金融サービス委員会の調査によると、同国では1,100万人以上の暗号投資家が確認されていますが、増加率は大幅に鈍化しており、取引可能な口座の増加率は2024年上半期の25%から下半期の3%に減少しています。韓国政府は、2027年1月1日から暗号資産の収益に22%の税金を課すことを確認しており、年間収益が約1,800ドルを超える部分には課税されます。この税制は、当初の2025年から2回延期されています。

Coinbaseのアメリカ政策副社長Kara Calvertは、「CLARITY法案」が早ければ来週アメリカ合衆国上院銀行委員会で審議に入る可能性があると述べました。CalvertはConsensus 2026の会議で「私の予測は、来週審議が行われるということです」と言いました。彼女は、この法案が上院で少なくとも60票の支持を得る必要があり、正式に法律となるためには両党の支持が必要であると指摘しました。彼女は「これは、あなたが民主党員を必要とすることを意味します。両党の支持を得た法案が必要であり、私たちは両党の協力が維持されるよう非常に努力しています。最大の問題は、今後数日間で投票がどのように形成されるかです」と述べました。HarrisXが木曜日に発表した調査によると、明確な連邦規則への需要は強く、広範囲で、一貫しています。70%以上の有権者がアメリカは明確な暗号通貨の立法をすでに通過させるべきだと述べ、62%はアメリカがデジタル金融のためのグローバルな規則を策定することが重要だと考えています。Calvertはまた、一貫した税制政策の欠如が機関による暗号通貨の採用における主要な「障害」であると述べ、税制改革が機関にとって市場構造の立法よりも大きな問題であると付け加えました。

The Blockの報道によると、ワシントンのシンクタンク、カトー研究所がアメリカの現行ビットコイン税制を批判する文書を発表し、研究員のNick Anthonyは、現在ビットコインを「財産」としてではなく「通貨」として扱う税務フレームワークが、ユーザーに対して各取引ごとにキャピタルゲインまたは損失を個別に計算することを要求しており、日常の小額消費でさえ例外ではないため、納税申告が非常に煩雑になり、実質的にビットコインの決済手段としての普及を妨げていると指摘しています。これに対して、カトー研究所は、暗号通貨の支払いに対するキャピタルゲイン税を完全に廃止することや、小額取引の免税閾値を導入することなど、いくつかの改革提案を行っています。報告書では、現行の「仮想通貨税制公平法案」についても言及しており、この法案は200ドル未満の暗号取引を免除することを提案していますが、Anthonyはこの閾値が低すぎて、消費者の実際の支出レベルをカバーするのが難しいと考えています。現在、トランプ政権は暗号通貨取引に対する小額免税の設立を支持する意向を示しており、関連する立法オプションの評価を続けるとしています。

CoinDeskの報道によると、アメリカ合衆国下院議員のSteven HorsfordとMax Millerは、「デジタル資産保護、規制、革新、税制及び収益法案」（PARITY Act）を再提出し、アメリカ国税庁が暗号税を扱う方法を改訂することを目的としています。この法案は昨年12月に初めて草案が発表され、今年3月26日に再発表されてさらなる審議が行われています。法案は以前の200ドルの小額取引免税の閾値を削除し、規制された支払いステーブルコインを使用して取引を行う場合、納税者がそのステーブルコインのコスト基準がその償還価値の99%未満でない限り、利益または損失を認識しないと規定し、交換取引に1ドルの認定コスト基準を設定しました。法案はまた、デジタル資産取引に洗売ルールを適用し、「受動的ステーキング」と取引などの活動を区別しました。この法案の次の進展はまだ不明ですが、業界関係者は、暗号条項を法律になる可能性のある税制立法に組み込むことを強く推進すると予想しています。

オランダの財務大臣Eelco Heinenは、未実現の暗号資産の利益に対する課税に関する論争のある法案を修正する計画を発表しました。この法案は2月12日にオランダ下院で承認され、投資家は暗号資産を売却していなくても、帳簿上の増加分に対して36％の税金を支払う必要があります。HeinenはRTL Nieuwsのインタビューで、「この法律は現状のまま通過すべきではなく、明らかに問題があるため、修正が必要です。」と述べました。この法案はまだオランダ上院で審議される必要があり、最も早く2028年1月1日に施行される予定です。財務省は法案の内容を再評価し、議会と議論を行い、全面的な書き直しを行うか部分的な修正を行うかを決定すると述べています。

ビットコイン財庫会社 Strive の取締役 Pierre Rochard は、ドバイ、エルサルバドル、タイ、プエルトリコ、シンガポール、そしてドイツ（1年保有後）ではビットコインに対して課税されていないと述べ、アメリカのビットコインに対する課税は「理由がない」と表現しました。Pierre Rochard は、関連する政策は悪い選択であり、トランプが提唱した「ビットコイン超大国」計画を弱体化させると述べています。

据 The Block 报道，众议员 Max Miller（俄亥俄州共和党）和 Steven Horsford（内华达州民主党）正在起草一项名为《デジタル資産平等法案》（Digital Asset PARITY Act）的加密货币税收法案草案。该草案将为部分稳定币交易提供避税优惠，并推迟对验证区块链交易所获奖励的征税。该法案将免除 200 美元以下稳定币交易的资本利得税。作为美国国税局（IRS）现行指导意见与行业诉求之间的一种折衷方案，纳税人可以选择将质押和挖矿收益的税款递延五年，之后将按公允市场价值作为普通收入征税。该法案将洗售规则（防止投资者亏本出售后立即回购以骗取税收抵免）扩展到数字资产，并允许交易者采用市值计价法进行会计处理。

据 Bitcoin Magazine 报道，美国国会议员 Warren Davidson 提出《Bitcoin for America 法案》，旨在将战略比特币储备行政命令编入法典，以及取消使用比特币缴税时的资本利得税。Bitcoin Magazineによると、アメリカ合衆国の議員ウォーレン・デイビッドソンは「Bitcoin for America法案」を提案し、戦略的ビットコイン準備の行政命令を法典に組み込み、ビットコインで税金を支払う際のキャピタルゲイン税を廃止することを目指しています。

印第安ナ州の共和党上院議員トッド・ヤングは、財務長官スコット・ベーセントに対し、米国国税庁（IRS）が2023年の暗号通貨のステーキング報酬に関する税務処理のガイダンスを再検討し、考慮するよう促す手紙を送った。上院財政委員会のメンバーとして、ヤング上院議員は、暗号通貨保有者が「受け取った」ステーキング報酬に対して課税される現行の規定の合理性を疑問視している。ステーキングとは、暗号通貨保有者がその資産をロックしてブロックチェーンネットワークの運営を支援し、取引を検証するプロセスを指す。ベーセントは現在、IRSの代理委員長も務めており、この政策に対して直接的な審査権を持っている。

ChainCatcher のメッセージによると、Cointelegraph が報じたところでは、ウクライナの議員 Yaroslav Zhelezniak がソーシャルメディアで、ウクライナ議会が水曜日に暗号通貨の合法化と課税に関する法案の一読を通過させたと述べました。法案草案では、デジタル資産の利益に対して 18 % の所得税と 5 % の軍事税が課されることが規定されています。法案では、デジタル資産を法定通貨に交換する初年度に 5 % の優遇税率が適用されることが定められています。Zhelezniak は声明の中で「現在詳細に議論することはあまり意味がない、二読前にはまだ多くの変動があるだろう。現在、規制機関がウクライナ国家銀行なのか、国家証券および株式市場委員会なのかは不明である。」と述べました。

ChainCatcher のメッセージによると、ウォール・ストリート・ジャーナルは、アメリカ財務省の副長官マイケル・フォルケンドが上院の任命確認から5ヶ月も経たないうちに政府を離れると報じています。フォルケンドは財務省の日常業務を担当しており、国税庁のリーダーシップが揺らいでいた時期に短期間代理局長を務めたことがあります。彼は今月、前国税庁長官ビリー・ロングが早期に辞任したのに続いて、財務省の上院確認官として2人目の離職者です。フォルケンドの任期中、彼はトランプが署名した税収と支出法案に関連する税収政策の策定に関与しました。

ChainCatcher のメッセージ、Animoca Brands の会長 Yat Siu は、トランプがアメリカ本土の暗号通貨に対して免税を計画していることについて意見を述べました。彼はこの計画にはいくつかの問題があることを指摘しました。まず、多くのトークンファンドはスイス、ケイマン諸島、またはシンガポールに登録されています。次に、ビットコインの発祥地は不明であり、大部分のマイニングはアメリカ国外で行われています。さらに、分散型ブロックチェーンは本質的に国境を持たない特性があります。Yat Siu は、以前の SEC の規制により、アメリカの機関はほぼすべて国外でトークンを発行していると強調しました。彼は、包括的な税制インセンティブを通じて外国の暗号企業をアメリカに投資させ、雇用機会を創出することを提案しました。トークンの発行地に基づいて差別化された税制政策を実施するのではなく。

ChainCatcher のメッセージ、Eric Peterson が X プラットフォームで発表し、暗号通貨のキャピタルゲイン税が 0% に下がることは不可能であると述べています。なぜなら、税制政策は大統領ではなく国会によって決定されるからです。彼は業界がより現実的な目標、例えば外国為替取引のような小額取引の免税（de minimis exemption）政策を推進することに集中すべきだと提案し、税負担を軽減し、より広範な業界の支持を得ることを目指しています。以前、Dennis Porter は 200 ドルの小額暗号取引の免税政策を推進するよう呼びかけました。

ChainCatcher のメッセージによると、The Block の報道では、世界の主要市場が暗号通貨に対する税収規制を強化しているとのことです。最新の政策に基づき、米国 IRS は暗号資産をデジタル資産として分類し、株式や債券と同様の課税方式を採用しています。具体的には、単純に購入して保有することは非課税ですが、売却、暗号通貨間の交換、暗号通貨を使用した買い物などの「利益を実現する」行為にはキャピタルゲイン税が課されます。マイニング収入、ステーキング報酬、暗号通貨形式で得られた給与は所得税の対象となります。英国歳入関税庁（HMRC）は、暗号通貨取引に対して最高 24% のキャピタルゲイン税を課しています。基礎税率の納税者には 10% の税率が適用され、最初の 3000 ポンドは免税枠があります。さらに、マイニング収入や暗号通貨形式で支払われる給与には所得税が課され、雇用主は暗号通貨で支払われる給与に対して国民保険を支払う必要があります。EU は現在、統一された課税基準を持っておらず、各加盟国の政策には顕著な違いがあります。ドイツでは、1 年を超えて保有した暗号資産は非課税であり、1 年以内に売却する場合は最高 45% の所得税が課され、さらに 5.5% の連帯付加税が加算されます。スペインでは、暗号収益に対して 19%-28% の統一税率が課されています。ポルトガルの税率範囲は 14.5%-53% に拡大しており、その中でキャピタルゲインの標準税率は 28% です。