課税

韓国の経済新聞によると、韓国大統領府青瓦台は、2027年1月1日に施行予定の暗号資産所得税の実施を延期する傾向にあり、最終的に承認されれば、この税制は4回目の延期となります。しかし、青瓦台は現在まだ議論の段階にあり、最終決定は下されていないと強調しています。現行の取り決めに基づき、韓国は暗号資産の譲渡または貸出による所得に対して課税し、年間所得は250万ウォンの基本免税額を控除した後、22%の総合税率で課税されます。青瓦台が延期を検討している理由には、海外取引情報の取得が困難であることや、若年層の投資家の参加度が高いことなどが含まれています。韓国政府は、アメリカが2029年に暗号資産自動情報交換フレームワーク（CARF）に参加する計画を持っていることを懸念しており、韓国が早期に課税を行うと、アメリカの取引所での韓国居住者の関連収入を十分に把握することが難しくなる可能性があると考えています。

韓国聯合ニュースの報道によると、韓国金融委員会の委員長である李億元は、国会の政務委員会の総合監査において、来年から施行される仮想資産課税について「さまざまな状況を十分に考慮する必要がある」と述べた。国民力量党の議員である宋彦錫は、その日、課税を廃止または延期するかどうかを質疑し、デジタル資産の性質と政策の方向性がまだ確定していない中で先行して課税するのは問題があるとし、まず《デジタル資産基本法》を制定すべきだと主張した。李億元は、デジタル資産関連の法案が最終協議段階にあり、できるだけ早く議論を進めると応じた。また、課税についてはさまざまな意見があり、現在も意見を収集しているとのこと。韓国の仮想資産課税は2020年に所得税法の改正により導入され、これまでに三度延期されている。現在、政府は来年1月施行のスケジュールに従って行政手続きを進めているが、業界や与党内の一部の人々は、基準が不明確でインフラが不足しているため、今実施する時期は成熟していないと考えている。

韓国聯合ニュースの報道によると、韓国財政経済部はDunamu、Bithumb、DigitalX、Coinone、Streamiの5つの取引所運営者と共に、韓国金融委員会などの機関とともに仮想資産課税に関する座談会を開催し、現行の課税規定、市場環境、税収準備作業、課税の実施延期または廃止について議論したが、関連措置について明確な決定は下されなかった。韓国の仮想資産課税政策は2020年に確定され、当初は2022年に実施される予定だったが、その後2023年、2025年、2027年に延期された。韓国国税庁は現在、関連の細則を準備しているが、ステーキングなどの事項は依然として財政経済部との協議が必要である。もし細則が来月発表されれば、計画された実施時期まで約2ヶ月しか残らないことになる。

フランス国民議会は金曜日に38票賛成、37票反対、25票棄権でI-3898号修正案を通過させ、特定の暗号通貨の安定コインへの交換取引に課税することを提案しました。この関連規定が通過すれば、2027年から施行される見込みです。この措置は暗号通貨のキャピタルゲイン税の計算方法を変更し、投資家がBitcoinや他の暗号通貨を安定コインに交換する際、法定通貨に交換していなくても、関連する利益が課税対象となる可能性があります。フランス国民議会は火曜日に「2027年財政法案」の第一部について投票を行う予定です。実現した暗号通貨の損失を10年間繰り越す提案について、議会は金曜日に18票賛成、75票反対、3票棄権で否決しました。フランスの議員はまた、2つの暗号通貨税制提案を審議しています：I-CF1822は、未実現利益に対する離境税を拡大し、暗号通貨投資ポートフォリオの総価値が80万ユーロを超え、フランスから居住地を移す納税者に適用されることを提案しています；I-2701は、自己保管ウォレットの保有を申告することを要求し、関連納税年度の総価値が10万ユーロを超える場合に適用されることを提案しています。これらの2つの提案は月曜日まで審議中です。

The Defiant の報道によると、フランス国民議会は2027年予算案の審議中に、38票賛成、37票反対で修正案を通過させ、2027年1月1日から一部の暗号資産を単一法定通貨に連動するステーブルコインに交換する際に享受される税金の繰延べ待遇を廃止することを決定しました。今回、100名の議員が投票に参加し、そのうち75票が有効投票でした。

韓国聯合ニュースの報道によると、韓国政府は10月20日にUpbit、Bithumb、Coinone、Digital X、GOPAXの5大仮想資産取引所の代表者およびDAXAの幹部を招集し、2027年1月に実施予定の仮想資産課税について業界の意見を聞く予定です。現行の案では、仮想資産の譲渡や貸付所得に対して250万ウォンの基本免税額を控除した後、22%の税率で他の所得税および地方所得税を課税することが提案されています。この税制政策は2020年に提案されて以来、3度延期されており、現在政府は当初のスケジュールに従って準備を進めています。韓国国税庁は11月に関連公告を発表する予定です。さらに、韓国の金融監督当局は「デジタル資産基本法」の政府草案の推進を加速しており、今月末までに完成し、関連協議手続きを開始する見込みです。

韓国聯合ニュースの報道によると、韓国国税庁の庁長である林光鉉は、国会の財政経済企画委員会の国政監査において、国税庁が準備を進めており、11月に仮想資産課税基準を含む公告を発表する予定であると述べました。林光鉉は、エアドロップ、ハードフォーク、ステーキング（Staking）、および分散型金融（DeFi）などの取引タイプに対する課税基準は、取引の形式よりも経済的実質に重点を置いており、譲渡か借貸かが重要な判断基準であると指摘しました。その中で、エアドロップとハードフォークが譲渡または借貸の性質を持つ場合、課税対象と見なされるべきであり、ステーキングなどの一部の細則は企画財政部と協議する必要があると述べました。

Journal du Coinによると、フランスの2027年財政予算法案は10月1日に国民議会に提出され、財政委員会は10月7日から順次10項目の暗号通貨修正案を採決しています。10月8日現在、3項目が可決されました：ステーブルコインの交換が課税対象となる（2027年1月1日から）、80万ユーロを超える暗号資産に対する離境税が適用される、暗号損失を10年間繰り延べて控除できる；個人資産税が暗号資産に拡大される提案は否決されました；Paul Midyが提出した減税修正案は憲法第40条（公共収入の減少を禁止）に違反するため、直接無効とされました。さらに、EU DAC8指令は2026年1月1日からプラットフォームにユーザーの身分および取引データの収集を義務付け、2027年6月15日までに初めて税務当局に申告することが求められ、議会の採決なしに発効します。別の提案では、10万ユーロ以上の自己保管ウォレットの申告を要求することが提案されており、違反者には最大1万ユーロの罰金が科されます。上記の修正案はまだ法的効力を持たず、全体議員大会は10月13日から19日まで審議し、最終投票は11月17日に予定されています。

韓国の副首相兼企画財政部長官のイ・ヒョンイル氏は、2027年に実施予定の仮想資産課税政策について、国会から提出された様々な意見や専門家、業界関係者、関連利害関係者の意見を広く収集することを表明しました。韓国の議員キム・サンフン氏は、仮想資産課税が実施される数ヶ月前に関連するインフラが未整備であること、海外取引所、DEX、DeFiなどのプラットフォームの取引記録の追跡と検証能力が不足していることを疑問視しました。仮想資産課税によって予想される税収規模について、イ・ヒョンイル氏は、現在「正確に把握できない部分が確かに存在する」と述べ、課税には納税申告データを先に取得する必要があるため、来年関連申告システムを開始した後にさらに税収の見積もりを行い、関連政策を慎重に評価することになるとしました。

韓国の副首相兼企画財政部長官李炯日は、2027年に実施予定の仮想資産課税政策について、国会から提案されたさまざまな意見や専門家、業界関係者、関連利害関係者の意見を広く収集すると述べました。韓国の議員金相勲は、仮想資産課税が実施される数ヶ月前に関連する基盤がまだ整っていないことを疑問視しました。具体的には、海外取引所、DEX、DeFiなどのプラットフォームの取引記録の追跡と検証能力が不足しているとのことです。仮想資産課税によってもたらされる税収規模について、李炯日は「正確に把握できない部分が確かに存在する」と述べました。課税には納税申告データを先に取得する必要があり、来年関連申告制度を開始した後に税収の見積もりをさらに進めることができるとし、関連政策を慎重に評価する必要があると強調しました。

ギリシャは暗号通貨のキャピタルゲインに対して10%の税を課す法案を立法する準備を進めており、関連法案の草案が現地時間の木曜日に発表され、一般公募の段階に入った。11月には議会に提出される予定である。草案によれば、個人が毎年得る暗号通貨のキャピタルゲインが500ユーロ以内の部分は免税となり、約559.95ドルに相当する。ギリシャには現在、暗号通貨に対する完全な税制の法律枠組みが存在せず、官僚は大多数の投資家が海外のプラットフォームを利用しているため、国内の暗号通貨市場の規模を正確に見積もることが難しいと述べており、政府は新税による財政収入について具体的な予測を行っていない。

英国のフィナンシャル・タイムズによると、EUは大企業に対する普遍的な課税措置を通じて、アメリカの大手テクノロジー企業に課税することを検討しており、この措置はEUの収入を増やすことを目的としており、トランプ政権の強い反発を避けることを目指しています。

モルガン・スタンレーは、アメリカが銀とプラチナ族金属に関税を課す可能性が「ますます小さくなっている」と述べました。

Bitcoin News は X プラットフォームで、オランダが議会で審議中の Box 3 税法案が、投資の実際の年度のリターンに基づいて課税することを提案していると述べています。これには、未売却の資産の値上がり部分も含まれます。オランダ税務管理局は、実際のリターンを計算する際に、個人のウォレット、取引所、または第三者に保管されている暗号資産を明確に含めることを示しています。オランダ政府は、資産の値上がりに対して利益を実現したときに課税する資本利得税制度への移行を検討していますが、関連する調整の審議期間中は、現行の2028年提案が依然として基盤であると述べています。この法案は下院を通過しましたが、上院の審議を待っており、最終的な制度は2028年以前に調整される可能性があります。

イリノイ州税務部門は、立法された0.2%のデジタル資産取引税の草案細則を発表し、ステーブルコインが課税対象のデジタル資産と見なされることを明確にしましたが、非同質化トークンは課税範囲外です。草案では、DeFi取引は通常免税とされますが、ユーザーが「価値のある対価」と見なされる費用、例えばプラットフォームの運営や維持に使用されるプロトコル費用を支払う場合、課税が発生する可能性があります。流動性提供者に支払われるネットワーク手数料および交換手数料は、この税を引き起こしません。デジタル資産ブローカーを通じて対価を支払って行われるクロスチェーンブリッジは、課税対象の交換活動と見なされます。中央集権型取引所が自己保管ウォレットに送金する際、取引所が手数料を徴収する場合も課税される可能性があります。この税法は6月に承認され、2027年1月1日に施行される予定です。イリノイ州税務部門は草案に関する意見を求めており、締切は10月30日です。

韓国の聯合ニュースによると、韓国の最大野党である国民力量党の院内代表、鄭点植氏は、政府が超過税収を資金源とする「未来対応基金」の設立計画や、仮想資産（デジタル資産）に対する課税制度を再検討する必要があると述べました。鄭点植氏は、超過税収は一時的なものであり、支出が一度増加すると削減が難しいため、国民の税負担を軽減することを優先すべきだと指摘しました。来年1月に実施予定の仮想資産課税については、延期または廃止を求め、強制的な課税は資本が香港やシンガポールなどに流出する恐れがあると警告しました。

Chainalysisは「暗号税務報告：特定国データ」を発表し、世界の暗号関連課税活動の規模は約4,570億ドルであり、取引利益、オンチェーン収入、デジタル支払いを含むと推定しています。報告書は、地域や国ごとにこれらの活動をマッピングするためにオンチェーンデータを利用し、税務当局に対してその管轄内の潜在的な課税活動の地理的な視覚化を提供しています。その中で、ステーブルコインの支払いフローは最大の規模を持ち、世界中に広がっています。報告書はまた、越境チャネルとそれが直接税および間接税の義務に与える影響を分析し、オンチェーンインテリジェンスが税務当局が高価値かつ高リスクのウォレットを特定し、執行の重点を決定するのにどのように役立つかを示しています。

Digital Assets の報道によると、韓国の副首相兼財務経済部長候補のイ・ヒョンジンは国会の公聴会で、仮想資産への課税は大多数の投資家にとって負担が少なく、市場に大きな影響を与えることはないと述べました。データによると、約 95% の投資家が資産を 500 万ウォン未満で保有しており、取得コストを証明できない場合、収入の 50% を必要経費と見なすことができ、さらに 250 万ウォンの基本控除額を加えると、小規模投資家の実際の税負担は限られています。