暗号通貨税制

アメリカ合衆国下院資金調達委員会は9月16日に一連のデジタル資産税制立法の審議を行い、暗号税法案を下院全体投票に進めることを目指しています。この審議は2つの核心的な問題に焦点を当てています：マイナーとステーキング者が新たに作成されたトークンに対していつ納税するか、そして株式に適用される洗い替えルールがデジタル資産にも適用されるべきかどうかです。2つの重要な法案は『マイニングおよびステーキング税制明確化法案』H.R. 9175と『既存の税制反濫用ルールをデジタル資産に適用する法案』H.R. 9172です。前者はマイナーとステーキング者が新しいトークンを取得した際に即座に納税する必要がなく、トークンが実際に販売されるまで普通の所得として課税されることを定めています；後者は洗い替えおよび推定販売ルールを活発に取引されるデジタル資産に拡張し、暗号取引者が長年利用してきた税の抜け穴を塞ぎます。

ロシア国家ドゥーマは、一審段階で政府が提出した暗号通貨税制改革法案を通過させ、デジタル資産に関連する税収ルールをさらに明確にすることを目指しています。草案によれば、暗号通貨取引の課税基準は、収入とコストの正の差額に基づいて計算され、投資家は同じ納税周期内でデジタル通貨および海外デジタル権利資産の損益を相殺することができます。法案はまた、ブローカーおよび信託管理機関に対し、暗号通貨および海外デジタル権利取引において個人所得税の源泉徴収義務を履行し、関連する取引証拠を少なくとも5年間保存することを要求しています。企業レベルでは、暗号通貨のマイニングを除き、デジタル資産に関する対外貿易の収入と支出が法人所得税の課税基準に含まれ、海外デジタル権利資産も暗号通貨と同様に税務処理されることになります。さらに、ロシア国家ドゥーマの予算および税収委員会は、二審段階で法案をさらに修正することを提案し、ライセンスを持つ暗号通貨交換プラットフォームが税務代理機能を担い、ユーザーが暗号通貨を売買する際に直接個人所得税を源泉徴収することを要求しています。最終的な立法が通過すれば、ロシアのデジタル資産税収監督システムはさらに整備されることになります。

日本政府は、暗号通貨の利益税を現行の最高55%の累進税率から、株式などの金融商品と同じ20%の単一税率に調整することを支持しました。この税制改正は、金融サービス局（FSA）の提案の一つとして、2026年初頭に国会に提出される予定です。日本ブロックチェーン協会（JBA）は、過去3年間にわたり関連改革を推進しており、高い税負担が国内の暗号産業の発展を抑制していると考えています。報道によれば、新しい税制は、非公開情報を利用した取引の禁止や情報開示規定の強化を含む、より厳格な投資家保護制度と同時に進められる見込みです。

据日经亚洲报道，日本政府已支持将加密货币利润税率从目前最高可达 55% 的阶梯税率改为统一的 20% 固定税率，与股票等其他金融产品保持一致。此项税改将作为金融服务局 (FSA) 提案的一部分，计划于 2026 年初提交国会。日本区块链协会 (JBA) 已为此倡导近三年，认为当前高税率阻碍了国内加密市场发展。新税制将与更严格的投资者保护框架同步实施，包括禁止利用非公开信息交易及加强信息披露要求。

ChainCatcher のメッセージによると、暗号記者のエレノア・テレットが明らかにしたところによれば、日曜日に一時的な対立があったにもかかわらず、暗号通貨税に関する「美しい大法案」の修正案は本日も審議が続いています。報道によれば、ホワイトハウスがこの問題に介入し、上院議員シンシア・ルミス（Cynthia Lummis、ビットコイン準備法案の提案者）が提案した重要な条項を最終法案に盛り込むよう推進しています。

ChainCatcher のメッセージ、欧州議会（MEP）フランス議員サラ・クナフォが演説を行い、EUに「戦略的ビットコイン準備」を採用するよう促しました。これは金融の自治を促進し、インフレ圧力に対抗するためのより広範な措置の一環です。クナフォはフランスの地方裁判官および監査院のメンバーであり、公共サービスや政治コンサルティングの背景を持っています。議会での発言の中で、クナフォはサルバドルのビットコインの早期採用やトランプ、連邦準備制度理事会のパウエル議長などの政治家の発言を引用し、機関がビットコインを受け入れる波が高まっていることを強調しました。彼女は、EUの現在の金融戦略がメンバー国を急速に進化する通貨の状況において不利な立場に置いていると断言し、既存の規制措置が厳しすぎると批判しました。彼女はEUの急成長するビットコインマイニング業界を支持し、フランスの原子力インフラが競争優位を提供できると述べました。クナフォはまた、現在の税制政策を調整する必要性についても言及し、立法者に「暗号通貨保有者への課税を停止するよう」促し、暗号資産の保有者が富を創造するために個人的なリスクを冒していることを強調しました。

ChainCatcher のメッセージによると、韓国の聯合ニュースが報じたところによれば、韓国国会の戦略財政委員会は予定されていた全体会議をキャンセルしました。主な理由は、与党の国民力量党が暗号通貨の課税を2年延期することを主張しているのに対し、野党の韓国民主党は当初の計画通りに実施することを支持しているためです。計画によれば、韓国は250万ウォンを超える暗号通貨取引所得に22%の税率を課す予定です。韓国民主党は免税限度額を250万ウォンから5000万ウォンに引き上げることを提案していますが、国民力量党は現在の課税インフラが整っていないと考えており、若者に資産増加の機会を提供すべきだと主張しています。今回の会議のキャンセルは、以前に両党が合意に達していた金融投資所得税廃止提案にも影響を及ぼしました。規定によれば、関連法案が11月30日までに常務委員会を通過しなかった場合でも、予算案に関連していれば、本会議に提出することができます。

ChainCatcher のメッセージによると、CoinDesk が報じたところでは、インドの財務大臣ニルマラ・シタラマンは2024-2025年度の予算演説で、現行の暗号通貨税制を維持することを表明しました。インドの暗号業界は、暗号取引に対する源泉徴収税（TDS）を1%から0.01%に引き下げる提案を行い、固定の30%税率の代わりに累進課税を求めましたが、これらの提案は採用されませんでした。この予算は、ナレンドラ・モディ首相が連続して3回目の当選を果たして以来、初めての予算です。

ChainCatcher のメッセージ、アルゼンチン下院は暗号通貨税収規範化法案を通過させ、政府の重要な改革を推進することを目的としています。この法案は、以前未申告の暗号通貨資産を最大 10 万ドルまで正式に規範化する可能性を導入し、政府が徴収する費用を支払うことなく行えるようにします。しかし、暗号通貨資産の価値がその限度を超える場合、政府は納税者の申告日によって優遇税率を適用します。

ChainCatcher のメッセージによると、The Block の報道では、暗号通貨に焦点を当てた政策非営利団体 Coin Center が、特に税金に関する規定について、より明確な暗号通貨規制を提案するよう二人の国会議員に促したとのことです。Coin Center は、上院財務委員会の委員長 Ron Wyden と財務委員会の上級メンバー Mike Crapo に宛てた手紙の中で、公式がブロックチェーン規制において考慮すべきいくつかの原則を挙げました。Coin Center は、もしある国が暗号通貨に対して税金を課すのであれば、税額の計算方法について明確な指針を提供し、さらに金額に対して閾値を設定すべきであり、その閾値を下回る場合は税金を支払う必要がないと述べています。